个税汇算清缴 | 哪些情况下需要做汇算清缴？

2023-12-01

新个人所得税法实施后，2020年4月1日，我们迎来有史以来第一次个人所得税汇算清缴。

个人所得税汇算清缴通俗来说，就是平时缴纳的个税只是预缴，到了年终结束后算一下总账，已预缴税额高于年度应纳税额，则可以退税，反之就补税，四个字总结，就是多退少补。

当然，只有综合所得才需要汇算清缴，其他收入基本上不需要汇算清缴，也并不和综合所得四项合并在一起计算个税，而是单独计算，单独交纳。

这里补充一点，综合所得四项分别是工资薪金、劳务报酬、稿酬所得、特许权转让所得。

除了综合所得，其他收入包括经营所得、投资分红、借款利息、财产转让收入和财产租赁收入，最后还有偶然所得，这些并不纳入综合所得汇算清缴范围。

具体来说就是存在以下情形的纳税人，就需要去做汇算清缴了，包括：

1）纳税人在2019纳税年度中，从两处或者两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后，余额超过6万元的;

2）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中的一项或者多项所得，且四项综合所得年收入额减去“三险一金”等专项扣除后，余额超过6万元的;

3）纳税人在一个纳税年度内，预扣预缴的税额低于依法计算出的应纳税额;

4）纳税人申请退税的。申请退税是纳税人的合法权益，如纳税人年度预缴税款高于应纳税款的，可以申请退税。

存在以上这些情形的，就需要进行汇算清缴了。

另外，对于绝大部分2019年1月至12月固定在一个单位上班、领工资的纳税人来说，如符合条件的专项附加扣除均已及时报送至单位，每月发工资时单位依法扣缴了个人所得税，年度内未发生大病医疗、捐赠支出的，纳税人年度预缴税额基本与年度应缴税额相同，这种常见的“工薪族”不需要办理年度汇算。

如果不能确定自己全年预缴的税款与应纳税款是否一致，只需要手机下载"个人所得税app"——登陆——办税——综合所得年度汇算——我已阅读并知晓——提交申报，系统可以自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额。

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