新个税法实施后，年终奖该怎么缴税

摘要：本文将详细介绍新个税法实施后，年终奖的缴税规定及注意事项，帮助HR更好地管理员工的工资福利。

1. 新个税法的实施

2019年1月1日起，新个税法正式实施，取消了之前的税前扣除和税后补贴，改为综合所得税制，即将各项收入合并计算后统一计税。根据新个税法，每个纳税人都有一个起征点，即个税起征点，目前为每月5000元，即年收入不超过6万元的个人可以免税。

2. 年终奖的缴税规定

根据新个税法，年终奖的计税方式并未发生变化，仍然采用年终奖个税扣除法。年终奖个税扣除法是指将年终奖金按照一定比例计算出应纳税额，然后由企业在发放年终奖时，先代扣个人所得税，再将税后的年终奖金发放给员工。

具体计算方法如下：

（1）确定年终奖应纳税所得额：年终奖应纳税所得额=年终奖金-个人所得税起征点（5000元）。

（2）确定年终奖应纳税额：年终奖应纳税额=年终奖应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

（3）代扣个人所得税：企业按照员工的适用税率代扣个人所得税。

（4）实际发放年终奖：实际发放年终奖=年终奖金-代扣个人所得税。

例如，某员工的年终奖金为10万元，那么他的年终奖应纳税所得额为10万元-5000元=95000元。根据适用税率表，他的适用税率为25%，速算扣除数为1605元。因此，他应缴纳的个人所得税为95000×25%-1605元=20920元。企业需要代扣20920元的个人所得税，并将实际发放年终奖金定为10万元-20920元=79080元。

3. 注意事项

（1）企业需要在年终奖发放前，根据员工的适用税率代扣个人所得税，并在发放年终奖时，将实际发放的年终奖金和代扣的个人所得税清单发送给员工。

（2）企业需要在年终奖发放后，及时为员工申报个人所得税，并缴纳应纳税款。否则，企业将承担相关的罚款和利息。

（3）企业需要关注员工的个税起征点和适用税率的变化，及时调整代扣个人所得税的金额。

（4）员工需要了解自己的个税起征点和适用税率，以便核对年终奖的发放金额和代扣个人所得税的准确性。

新个税法的实施，对年终奖的计税方式并没有发生变化，企业需要按照年终奖个税扣除法，代扣员工的个人所得税，并及时申报和缴纳应纳税款。员工需要关注自己的个税起征点和适用税率，确保年终奖的发放和个人所得税的代扣准确。

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