现金流量表的编制方法及计算公式大全！财务和HR都要收藏

摘要：本文介绍了现金流量表的编制方法和计算公式，帮助财务和人力资源更好地了解现金流量表，做出正确的财务决策。

一、现金流量表的定义

现金流量表是指企业在一定时间内的现金收入和现金支出情况。它记录了企业的现金流入和流出，反映了企业现金的净流量情况。现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，是衡量企业经营状况和财务状况的重要指标。

二、现金流量表的编制方法

1.直接法

直接法是指将现金流入和现金流出分别列出，再计算净现金流量。这种方法适用于企业现金流量较为简单的情况。直接法的编制步骤如下：

（1）列出现金流入项目；

（2）列出现金流出项目；

（3）计算净现金流量。

2.间接法

间接法是指通过计算净利润和调整非现金项目，计算出净现金流量。这种方法适用于企业现金流量较为复杂的情况。间接法的编制步骤如下：

（1）计算净利润；

（2）调整非现金项目；

（3）计算净现金流量。

三、现金流量表计算公式

1.直接法的计算公式

净现金流量=现金流入-现金流出

2.间接法的计算公式

净现金流量=净利润+非现金项目

四、现金流量表的重要指标

1.经营活动产生的现金流量净额

经营活动产生的现金流量净额反映了企业经营活动对现金流量的影响，是衡量企业经营能力的重要指标。

2.投资活动产生的现金流量净额

投资活动产生的现金流量净额反映了企业投资活动对现金流量的影响，是衡量企业投资能力的重要指标。

3.筹资活动产生的现金流量净额

筹资活动产生的现金流量净额反映了企业筹资活动对现金流量的影响，是衡量企业融资能力的重要指标。

五、现金流量表的作用

1.帮助企业了解现金流量状况

现金流量表能够反映企业现金流量状况，帮助企业了解自己的经营情况和财务状况。

2.帮助企业制定财务决策

现金流量表能够帮助企业制定财务决策，比如制定资金筹措计划、投资决策和经营决策等。

3.帮助企业评估风险

现金流量表能够帮助企业评估风险，比如评估经营风险、投资风险和融资风险等。

现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，能够反映企业现金流量状况，帮助企业制定财务决策和评估风险。财务和HR需要了解现金流量表的编制方法和计算公式，以便更好地理解财务报表，做出正确的财务决策。

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