各税种税率表、账务处理及计算公式

摘要：本文详细介绍了HR需要掌握的各税种税率表、账务处理及计算公式，包括个人所得税、社保缴费、公积金等方面的知识，让您轻松应对各种税务问题。

个人所得税是指个人从各种来源获取所得后应缴纳的税款。以下是个人所得税的税率表：

1. 工资、薪金所得税率表

月应纳税所得额（元） 税率（%） 速算扣除数（元）

不超过3,000 3 0

3,000-12,000 10 210

12,000-25,000 20 1,410

25,000-45,000 25 2,660

45,000-60,000 30 4,410

60,000-85,000 35 7,160

超过85,000 45 13,910

2. 年终奖所得税率表

应纳税所得额（元） 税率（%） 速算扣除数（元）

不超过12,000 3 0

12,000-24,000 10 210

24,000-35,000 20 1,410

35,000-55,000 25 2,660

55,000-80,000 30 4,410

80,000-100,000 35 7,160

超过100,000 45 13,910

社会保险是指国家为保障公民基本生活和提高社会保障水平，实行的由国家、企业和个人共同缴纳的社会保险制度。以下是社保缴费的计算公式：

1. 养老保险

养老保险个人缴费=养老保险缴费基数×个人缴费比例

养老保险单位缴费=养老保险缴费基数×单位缴费比例

2. 医疗保险

医疗保险个人缴费=医疗保险缴费基数×个人缴费比例

医疗保险单位缴费=医疗保险缴费基数×单位缴费比例

3. 失业保险

失业保险个人缴费=失业保险缴费基数×个人缴费比例

失业保险单位缴费=失业保险缴费基数×单位缴费比例

4. 工伤保险

工伤保险单位缴费=工伤保险缴费基数×单位缴费比例

5. 生育保险

生育保险单位缴费=生育保险缴费基数×单位缴费比例

公积金是指单位和职工按照一定比例缴存的用于职工住房公积金制度。以下是公积金的计算公式：

公积金个人缴费=公积金缴费基数×个人缴费比例

公积金单位缴费=公积金缴费基数×单位缴费比例

税务处理

在进行税务处理时，需要掌握一些基本的账务处理方法：

1. 开票

根据税务法规定，企业在交易过程中必须开具发票，并在规定时间内向税务部门报送相关信息。

2. 报税

企业需要按照规定的时间向税务部门报送相关的税务信息，如增值税、企业所得税等。

3. 税务筹划

企业可以通过税务筹划来降低税负，提高经济效益。

在进行人力资源管理工作时，掌握各种税务知识是非常重要的。本文详细介绍了个人所得税、社保缴费、公积金等方面的各种税率表、账务处理及计算公式，希望对各位HR有所帮助。

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